Налог на доходы от аренды и недвижимости на Южном Кипре
💰 Основная информация
Доход от аренды недвижимости на Южном Кипре облагается подоходным налогом в соответствии с законодательством Республики Кипр.
Налогообложение зависит от налогового резидентства владельца, типа аренды (краткосрочная / долгосрочная) и суммы чистого дохода.
На Кипре одна из самых низких эффективных налоговых ставок в ЕС, и он предлагает множество льгот и освобождений для владельцев недвижимости.
1️⃣ Кто является налоговым резидентом
Лицо становится налоговым резидентом Республики Кипр, если оно удовлетворяет следующим требованиям:
| Правило | Условия |
|---|---|
| Правило 60 дней | Проживаете не менее 60 дней в году, не осуществляете деятельность в другом государстве, владеете недвижимостью и постоянно проживаете на Кипре |
| Правило 183 дней | Проживайте не менее 183 дней в году |
💡 Резиденты платят налог на доход по всему миру.
Нерезиденты платят налог только на доход, полученный на Кипре (например, от сдачи недвижимости в аренду на Кипре).
2️⃣ Виды аренды и налоговый режим
| Тип аренды | Описание | Налогообложение |
|---|---|---|
| Долгосрочная аренда | Проживание, обычно 6-12 месяцев | Подоходный налог в соответствии со ставками |
| Краткосрочная аренда (Airbnb, Booking) | Аренда для туристов | Подоходный налог + НДС, если порог превышен |
| Коммерческая аренда (офисы, магазины) | Аренда для деловых целей | Подоходный налог + взносы в зависимости от организационно-правовой формы |
3️⃣ Расчет налога на аренду
Налог рассчитывается на чистый доход = доход от аренды — расходы (например, управление, ремонт, страхование, плата за обслуживание).
Налоговые скобки (2025):
| Годовой чистый доход | Налоговая ставка |
|---|---|
| до €19,500 | 0 % |
| €19,501 — 28,000 | 20 % |
| €28,001 — 36,300 | 25 % |
| €36,301 — 60,000 | 30 % |
| выше €60,000 | 35 % |
💡 Большинство обычных владельцев (с 1-2 квартирами) не превышают €19 500 в год → 0 % налог.
4️⃣ Пример расчета
Доход от аренды: €1,200/месяц = €14,400/год
Расходы (управление, обслуживание): €1,000/год
Чистый доход = €13 400 → Налог = €0
Если чистый доход составил 25 000 евро, налог будет рассчитан следующим образом:
19,500 × 0 % = 0 €
5,500 × 20 % = 1,100 €
➡️ Налог = €1,100/год
5️⃣ Оборот и НДС с арендной платы
- Долгосрочная аренда (жилая) = НДС не облагается
- Краткосрочная аренда (до 30 дней, турист) = может облагаться 9 % НДС, если годовой оборот превышает €15,600
- Регистрация НДС требует ведения бухгалтерского учета и выставления счетов-фактур
💡 На практике большинство обычных домовладельцев не достигают этого порога → НДС не взимается
6️⃣ Взносы (Социальное страхование и GESY)
- Если арендодатель не зарегистрирован как предприятие (индивидуальный предприниматель или компания), отчисления с прибыли от аренды не производятся — применяется только подоходный налог
- Для корпоративной аренды (например, LTD) взносы зависят от типа компании
7️⃣ Двойное налогообложение
- Кипр имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством стран ЕС (включая Словакию, Чехию, Венгрию, Польшу, Австрию и т.д.).
- Это означает, что доход от аренды не облагается налогом дважды — если налог взимается на Кипре, то он зачитывается в стране проживания.
8️⃣ Регистрация аренды
Каждый домовладелец должен:
- Имейте подписанный договор аренды,
- Зарегистрируйте его (при долгосрочной аренде) в районном земельном управлении,
- Подайте ежегодную налоговую декларацию до 31 июля следующего года
9️⃣ Краткосрочная аренда (Airbnb, Booking)
- Должны быть зарегистрированы в заместителе Министерства туризма (DMT)
- Для размещения объявлений в Интернете требуется номер лицензии
- НДС должен быть уплачен, если оборот > €15,600
- Штрафы за незаконную аренду: €500 — €5,000
