Bérleti és ingatlanjövedelemadó Dél-Cipruson
💰 Alapinformációk
A Ciprusi Köztársaság törvényei szerint a dél-ciprusi ingatlanokból származó bérbeadásból származó jövedelem a jövedelemadó hatálya alá tartozik.
Az adózás a tulajdonos adóügyi illetőségétől, a bérbeadás típusától (rövid / hosszú távú) és a nettó jövedelem összegétől függ.
Cipruson az egyik legalacsonyabb a tényleges adókulcs az EU-ban, és számos mentességet és könnyítést kínál az ingatlan-tulajdonosok számára.
1️⃣ Ki az adóügyi illetőségű személy
Egy személy akkor válik a Ciprusi Köztársaság adóügyi illetőségű személyévé, ha megfelel:
| Szabály | Feltételek |
|---|---|
| 60 napos szabály | Legalább 60 napot tartózkodik egy évben, nem végez tevékenységet más államban, ingatlan tulajdonosa és állandó lakóhellyel rendelkezik Cipruson. |
| 183 napos szabály | Évente legalább 183 nap tartózkodás |
💡 A rezidensek az egész világra kiterjedő jövedelem után fizetnek adót.
A nem rezidensek csak a Ciprusról származó jövedelem után fizetnek adót (pl. ciprusi ingatlan bérbeadása).
2️⃣ Bérbeadás típusai és adóügyi kezelése
| Bérleti típus | Leírás | Adózás |
|---|---|---|
| Hosszú távú bérlés | Lakossági, általában 6-12 hónap | Jövedelemadó a kulcsok szerint |
| Rövid távú bérlés (Airbnb, Booking) | Turisztikai bérlemények | Jövedelemadó + HÉA a küszöbérték túllépése esetén |
| Kereskedelmi bérbeadás (irodák, üzletek) | Üzleti célú bérbeadás | Jövedelemadó + járulékok a jogi formától függően |
3️⃣ A bérbeadási adó kiszámítása
Az adót a nettó jövedelem = bérbeadási bevétel – kiadások (pl. kezelés, javítások, biztosítás, szolgáltatási díjak) alapján kell kiszámítani.
Adókulcsok (2025):
| Éves nettó jövedelem | Adókulcs |
|---|---|
| 19 500 euróig | 0 % |
| €19,501 – 28,000 | 20 % |
| €28,001 – 36,300 | 25 % |
| €36,301 – 60,000 | 30 % |
| 60 000 euró felett | 35 % |
💡 A legtöbb átlagos tulajdonos (1-2 lakással) nem haladja meg az évi 19 500 eurót → 0 % adó.
4️⃣ Számítási példa
Bérleti díj: 1 200 €/hó = 14 400 €/év.
Költségek (menedzsment, karbantartás): €1,000/év
Nettó jövedelem = 13 400 € → Adó = 0 €
Ha a nettó jövedelem 25 000 euró lenne, az adót a következőképpen kellene kiszámítani:
19,500 × 0 % = 0 €
5,500 × 20 % = 1,100 €
➡️ Adó = 1,100 €/év
5️⃣ Árbevétel és a bérleti díjakra vonatkozó HÉA
- Hosszú távú bérbeadás (lakóingatlanok) = áfamentes
- Rövid távú bérbeadás (legfeljebb 30 napra, turista) = 9 % HÉA alá eshet, ha az éves árbevétel meghaladja a 15 600 eurót.
- A HÉA-regisztráció megköveteli a könyvelést és a számlakibocsátást
💡 A gyakorlatban a legtöbb hétköznapi bérbeadó nem éri el ezt a küszöbértéket → nincs HÉA.
6️⃣ Hozzájárulások (társadalombiztosítás és GESY)
- Ha a bérbeadó nem vállalkozásként (önálló vállalkozóként vagy társaságként) van bejegyezve, a bérleti nyereség után nem kell járulékot fizetni – csak a jövedelemadó alkalmazandó.
- Vállalati bérleti díjak (pl. LTD) esetében a hozzájárulások a vállalat típusától függnek.
7️⃣ Kettős adóztatás
- Ciprus a legtöbb uniós országgal (többek között Szlovákiával, Csehországgal, Magyarországgal, Lengyelországgal, Ausztriával stb.) kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásokat kötött.
- Ez azt jelenti , hogy a bérbeadásból származó jövedelem nem adózik kétszeresen – ha Cipruson adózik, akkor a hazájában jóváírják.
8️⃣ Bérbeadói regisztráció
Minden bérbeadónak:
- Legyen aláírt bérleti szerződése,
- Regisztráltassa (hosszú távú bérbeadás esetén) a kerületi földhivatalnál,
- Az éves adóbevallás benyújtása a következő év július 31 -ig.
9️⃣ Rövid távú bérlés (Airbnb, Booking)
- A Turisztikai Minisztériumban (DMT) kell regisztrálni.
- Az online listákhoz engedélyszám szükséges
- HÉA-t kell fizetni, ha a forgalom meghaladja a 15 600 eurót.
- Illegális bérbeadásért kiszabott bírságok: 500 € – 5 000 €.
