Daň z pronájmu a daň z příjmu z nemovitostí na jižním Kypru
💰 Základní informace
Příjmy z pronájmu nemovitostí na jižním Kypru podléhají dani z příjmu podle zákonů Kyperské republiky.
Zdanění závisí na daňovém domicilu majitele, typu pronájmu (krátkodobý/dlouhodobý) a výši čistého příjmu.
Kypr má jednu z nejnižších efektivních daňových sazeb v EU a nabízí majitelům nemovitostí řadu osvobození a úlev.
1️⃣ Kdo je daňovým rezidentem
Osoba se stává daňovým rezidentem Kyperské republiky, pokud splňuje:
| Pravidlo | Podmínky |
|---|---|
| Pravidlo 60 dnů | Pobývat alespoň 60 dní v roce, nevykonávat činnost v jiném státě, vlastnit nemovitost a mít trvalé bydliště na Kypru. |
| Pravidlo 183 dnů | Pobyt alespoň 183 dní v roce |
💡 Rezidenti platí daň z celosvětových příjmů.
Nerezidenti platí daň pouze z příjmů plynoucích z Kypru (např. z pronájmu nemovitostí na Kypru).
2️⃣ Typy pronájmu a daňové zacházení
| Typ pronájmu | Popis | Zdanění |
|---|---|---|
| Dlouhodobý pronájem | Rezidenční, obvykle 6-12 měsíců | Daň z příjmu podle sazeb |
| Krátkodobý pronájem (Airbnb, Booking) | Turistické pronájmy | Daň z příjmu + DPH, pokud je překročena prahová hodnota |
| Komerční pronájem (kanceláře, obchody) | Pronájem pro obchodní účely | Daň z příjmu + příspěvky v závislosti na právní formě |
3️⃣ Výpočet daně z pronájmu
Daň se počítá z čistého příjmu = příjem z pronájmu – výdaje (např. správa, opravy, pojištění, poplatky za služby).
Daňová pásma (2025):
| Roční čistý příjem | Sazba daně |
|---|---|
| až 19 500 EUR | 0 % |
| €19,501 – 28,000 | 20 % |
| €28,001 – 36,300 | 25 % |
| €36,301 – 60,000 | 30 % |
| nad 60 000 EUR | 35 % |
💡 Většina běžných vlastníků (s 1-2 byty) nepřesáhne 19 500 eur ročně → 0 % daň.
4️⃣ Příklad výpočtu
Příjem z pronájmu: 1 200 eur/měsíc = 14 400 eur/rok.
Výdaje (správa, údržba): EUR/rok
Čistý příjem = 13 400 EUR → daň = 0 EUR
Pokud by čistý příjem činil 25 000 EUR, daň by se vypočítala takto:
19 500 × 0 % = 0 €
5 500 × 20 % = 1 100 €
➡️ Daň = 1 100 €/rok.
5️⃣ Obrat a DPH z pronájmu
- Dlouhodobý pronájem (obytné prostory) = osvobozeno od DPH
- Krátkodobý pronájem (do 30 dnů, turistický) = může podléhat 9 % DPH, pokud roční obrat přesáhne 15 600 EUR.
- Registrace k DPH vyžaduje vedení účetnictví a vystavování faktur
💡 V praxi většina běžných pronajímatelů nedosahuje této hranice → bez DPH
6️⃣ Příspěvky (sociální pojištění a GESY)
- Pokud pronajímatel není registrován jako podnikatel (osoba samostatně výdělečně činná nebo společnost), neplatí žádné odvody ze zisku z pronájmu – platí pouze daň z příjmu.
- V případě pronájmu pro právnické osoby (např. LTD) závisí příspěvky na typu společnosti.
7️⃣ Dvojí zdanění
- Kypr má s většinou zemí EU (včetně Slovenska, Česka, Maďarska, Polska, Rakouska atd.) uzavřeny dohody o zamezení dvojího zdanění.
- To znamená, že příjmy z pronájmu nejsou zdaněny dvakrát – pokud jsou zdaněny na Kypru, jsou započteny v domovské zemi.
8️⃣ Registrace pronájmu
Každý pronajímatel by měl:
- Mějte podepsanou nájemní smlouvu,
- Zaregistrujte jej (v případě dlouhodobého pronájmu) na okresním pozemkovém úřadě,
- Podání ročního daňového přiznání do 31. července následujícího roku.
9️⃣ Krátkodobý pronájem (Airbnb, Booking)
- Musí být registrován u náměstka ministerstva cestovního ruchu (DMT).
- Pro online výpisy je vyžadováno licenční číslo
- DPH musí být odvedena, pokud je obrat > 15 600 EUR.
- Pokuty za nelegální pronájem: 500 až 5 000 eur
