Mehrwertsteuer 5% und 19% in Südzypern – Aktuelle Regeln

Wichtigste Änderung der Mehrwertsteuerregeln

Das Mehrwertsteuersystem in Südzypern wurde aktualisiert.
Die Mehrwertsteuer basiert nun in erster Linie auf dem Kaufpreis der Immobilie und nicht mehr auf der Größe der Immobilie, mit einer wichtigen Ausnahme für Immobilien, die größer als 130 m² sind.

Wann gilt die 5%ige Mehrwertsteuer?

Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5 % gilt nur, wenn alle der folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• die Immobilie ist neu (Erstverkauf, nicht Wiederverkauf),
• der Käufer ist eine Privatperson und in Zypern steuerlich ansässig,
• die Immobilie wird als Hauptwohnsitz des Käufers genutzt,
• die Wohnung oder das Haus nicht mehr als 130 m² überdachte Fläche hat.

Preisschwellenwerte (ohne Mehrwertsteuer)

• Bis zu €350.000 → 5% Mehrwertsteuer
• Über €350.000 → kombinierter Mehrwertsteuersatz:
  • 5% Mehrwertsteuer auf die ersten €350.000
  • 19% Mehrwertsteuer auf den Betrag , der 350.000 € übersteigt

Praktisches Beispiel

Preis der Immobilie: 400.000 € (ohne MwSt.)

• €350,000 × 5%
• €50,000 × 19%

➡️ Die Mehrwertsteuer wird anteilig auf der Grundlage des Kaufpreises berechnet

Wann fallen automatisch 19% Mehrwertsteuer an?

Der Standard-Mehrwertsteuersatz von 19% auf den gesamten Kaufpreis gilt, wenn:

• die Immobilie ist größer als 130 m² (keine Ausnahmen),
• die Immobilie als Investition gekauft wird (Vermietung, Airbnb, etc.),
• der Käufer ist nicht in Zypern ansässig,
• die Immobilie wird nicht als Hauptwohnsitz genutzt.

➡️ In diesen Fällen kann der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5% überhaupt nicht angewendet werden.

Anlageimmobilien

Wenn eine Wohnung oder ein Haus zu Vermietungszwecken oder als Kapitalanlage gekauft wird, gilt
→ 19% Mehrwertsteuer auf den gesamten Kaufpreis, unabhängig von der Größe oder dem Wert der Immobilie.

Wichtige Hinweise

• Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5 % gilt nicht für wiederverkaufte Immobilien
• Der Käufer darf nicht bereits eine andere Immobilie in Zypern besitzen, die mit dem ermäßigten Mehrwertsteuersatz erworben wurde
• Der Antrag auf den ermäßigten Mehrwertsteuersatz muss mit einem offiziellen Formular bei den Steuerbehörden eingereicht werden
• Das Antragsverfahren wird in der Regel von einem Anwalt oder dem Entwickler durchgeführt